IAB und Sonderabschreibung kombinieren: Maximale Steueroptimierung 2026
- Jan Niklas Steg
- 11. Jan.
- 11 Min. Lesezeit
Wie Sie mit dem Steuer-Triathlon aus IAB, Sonder-AfA und degressiver Abschreibung Vermögen aufbauen
Für gut verdienende Angestellte, Unternehmer und Freiberufler in Deutschland ist die Steuerlast oft der größte Ausgabenposten. Doch der Gesetzgeber bietet mit § 7g EStG eine effektive Möglichkeit, um diese Last nicht nur zu senken, sondern strategisch für den Vermögensaufbau zu nutzen. Damit lassen sich durch die geschickte Kombination von Investitionsabzugsbetrag (IAB), Sonderabschreibung und der wieder eingeführten degressiven AfA spürbare Liquiditätseffekte erzielen. Besonders Photovoltaik-Direktinvestments haben sich hierbei als ideale Lösung etabliert, da sie hohe Abschreibungen mit staatlich garantierten Einnahmen verbinden. In diesem Artikel zeigen wir Ihnen, wie Sie diese Strategien optimal nutzen.
Durch den IAB können Sie laut § 7g EStG bis zu 50 % der Investitionskosten vorab absetzen. Im Anschaffungsjahr sind zusätzlich bis zu 40 % Sonderabschreibung auf die verbleibenden 50 % möglich, plus eine degressive AfA. Diese steuerliche Gestaltung schont die Liquidität und wandelt Steuerzahlungen in nutzbares Investitionskapital um.
IAB und Sonderabschreibung kombinieren: Unsere Video-Zusammenfassung
In diesem Video fassen wir die wichtigsten Punkte aus dem Artikel rund um die Vorteile, die bei der Kombination verschiedener Steuermechanismen entstehen, zusammen.
Inhaltsverzeichnis
Das Wichtigste zuerst:
Durch die Kombination von IAB (50 %) und Sonderabschreibung (40 %) können Sie im Idealfall über 70 % der Investitionskosten in der Anfangsphase des Investments steuerlich geltend machen.
Photovoltaik-Direktinvestments sind das ideale Vehikel für diese Strategie, da sie als bewegliche Wirtschaftsgüter gelten und staatlich garantierte Einnahmen bieten.
Die Strategie eignet sich besonders für Gutverdiener und für Abfindungsempfänger, die hohe Einmalsteuerlasten in langfristiges Vermögen umzuwandeln wollen.
Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB)?
Viele hören das sperrige Wort zum ersten Mal und fragen sich "Was überhaupt ist der Investitionsabzugsbetrag?” - Der IAB ist das Fundament jeder aktiven Steuergestaltungsstrategie für kleine und mittlere Unternehmen sowie für Investoren, die gewerbliche Einkünfte erzielen. Der § 7g Abs. 1 EStG erlaubt bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines beweglichen Wirtschaftsguts bereits bis zu drei Jahre vor der eigentlichen Investition im Rahmen Ihrer Steuererklärung gewinnmindernd geltend zu machen.
Wie funktioniert der IAB konkret?
Wenn Sie planen, in Zukunft 100.000 Euro - beispielsweise für ein Photovoltaik Investment zu investieren, können Sie schon heute 50.000 Euro von Ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Dies führt zu einer sofortigen Steuererstattung oder einer deutlich reduzierten Steuernachzahlung. Das bedeutet für Sie: Die gewonnene Liquidität steht Ihnen faktisch als zinsloses Darlehen vom Finanzamt für die geplante Investition zur Verfügung.
Was sind die Voraussetzungen?
Damit Sie den IAB erfolgreich nutzen können, müssen Sie einige Dinge beachten:
Maximale Förderung: Höchstens 50 % der voraussichtlichen Investitionskosten können im Voraus geltend gemacht werden.
Investitionsfrist: Die Anschaffung muss innerhalb von drei Jahren nach der Bildung des IAB erfolgen.
Betriebsstätte in Deutschland: Sowohl die Betriebsstätte als auch der Investitionsstandort müssen in Deutschland liegen.
Bewegliches Wirtschaftsgut: Das Investment muss ein bewegliches Wirtschaftsgut sein (PV-Anlagen erfüllen dies).
Gewerbliche Nutzung: Das Investment muss zu mindestens 90 % gewerblich genutzt werden.
Gewinnerzielungsabsicht: Es muss eine Gewinnerzielungsabsicht nachgewiesen werden können.
Warum sollten Sie diese Strategie nutzen?
Der IAB ist der erste Schritt, um Steuergelder in privates Betriebsvermögen umzuleiten. Wichtig zu verstehen ist, dass diese Regelung auch für künftige Gesellschafter oder Neugründungen gilt. Die Vorteile des IABs können Sie somit als Angestellter bzw. als Privatperson ebenfalls nutzen, wenn Sie für das Investment ein Einzelunternehmen oder eine GbR gründen.
Mit Sunpeak den IAB & Sonder-AfA für Steuervorteile kombinieren
Gemeinsam mit Ihnen überprüfen wir, wie Sie mit einem IAB in Kombination mit der Sonder-AfA und degressiven AfA hohe Steuervorteile für Ihr Einkommen und Ihre Investments erzielen können.
Der Turbo: Sonderabschreibung und degressive AfA
Während der IAB die Liquidität vor der Investition sichert, maximieren die Sonderabschreibung und die degressive AfA die steuerliche Entlastung im Jahr der Anschaffung. Nach § 7g Abs. 5 EStG können Sie im Jahr der Anschaffung und in den vier folgenden Jahren zusätzlich zur regulären Abschreibung eine Sonderabschreibung von bis zu 40 % (für Anschaffungen ab 2024) geltend machen. Dies stellt eine massive Erhöhung gegenüber den früheren 20 % dar und ist ein Kernstück des Wachstumschancengesetzes.
Was ist der Unterschied zur linearen Abschreibung?
Die große Koalition bestehend aus SPD und CDU hat Mitte 2025 einige neue Gesetze verabschiedet. Unter Anderem wurde mit dem "Investitionsbooster" auch die degressive Abschreibung (AfA) für bewegliche Wirtschaftsgüter wieder eingeführt. Für Investitionen ab Juli 2026 sind sogar bis zu 30 % degressive AfA möglich. Hier ist der entscheidende Vorteil: Im Gegensatz zur linearen Abschreibung, die den Wert gleichmäßig verteilt, erlaubt die degressive Methode, in den ersten Jahren deutlich höhere Beträge abzusetzen.
Wenn Sie die Sonder- und degressive AfA bündeln, profitieren Sie wie folgt:
Sonderabschreibung (40 %): Flexibel verteilbar über die ersten 5 Jahre nach der Investition, meist jedoch sofort im ersten Jahr genutzt, um die Steuerlast stark zu reduzieren
Degressive AfA (bis 30 %): Erlaubt eine Abschreibung vom Restbuchwert, was die anfängliche Entlastung weiter maximiert.
Kombinierbarkeit: Sie dürfen IAB, Sonderabschreibung und degressive AfA parallel nutzen, sofern die Voraussetzungen (Gewinngrenze, fast ausschließliche betriebliche Nutzung) erfüllt sind.
Dieses Zusammenspiel der Abschreibungen führt dazu, dass Sie einen Großteil der Investitionssumme bereits steuerlich "verbraucht" haben, bevor bzw. kurz nachdem Sie das Wirtschaftsgut erworben haben. Diese Maßnahmen wurden gezielt geschaffen, um Investitionsanreize in Deutschland zu setzen. Dies ist eine Chance, die Sie sich nicht entgehen lassen sollten.
Die ultimative Rechnung: IAB + Sonder-AfA + Degressive AfA kombiniert
Die Theorie klingt vielversprechend, doch wie sieht eine konkrete Berechnung in der Praxis aus? Erst in der Kalkulation zeigt sich die große Hebelwirkung dieser Strategie. Lassen Sie uns ein realistisches Szenario ansehen, wie es typischerweise bei Investoren von Sunpeak Capital vorkommt. Wir betrachten einen Gutverdiener oder Unternehmer, der eine hohe Steuerlast hat und diese in ein Photovoltaik-Direktinvestment umwandeln möchte.
Wenn Sie im Jahr 2026 eine Investition von 100.000 Euro in eine gewerbliche Photovoltaikanlage (Direktinvestment) planen, greift folgendes Rechenbeispiel. Ihr persönlicher Steuersatz liegt exklusive des Solidaritätszuschlags und Kirchensteuer im Spitzensteuersatz.
Schritt 1: Der IAB im Vorjahr
Sie planen 100.000€ zu investieren. Dafür bilden Sie einen Investitionsabzugsbetrag von 50 % der geplanten Summe. Dies mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen sofort um 50.000 Euro.
Investitionssumme: 100.000 €
IAB (50 %): - 50.000 € (Steuerliche Auswirkung)
Steuerreduktion: Diese 50.000€ reduzieren Ihre Steuerlast bei einem Steuersatz von 42%
Sofortige Steuerersparnis (im Spitzensteuersatz): ca. 21.000 €
Die 21.000 Euro erhalten Sie dann vom Finanzamt zurück (oder zahlen sie erst gar nicht). Die Rückerstattung bildet dann ihr “Startkapital” für die Investition.
Schritt 2: Das Investitionsjahr (Jahr der Anschaffung)
Jetzt kaufen Sie die Anlage. Doch was passiert steuerlich im Investitionsjahr? Es treten nun drei Effekte gleichzeitig auf:
IAB-Auflösung: Der IAB von 50.000 € wird dem Gewinn hinzugerechnet (+ 50.000 €).
Herabsetzung der Anschaffungskosten: Sie nutzen das Wahlrecht, die Anschaffungskosten um den IAB-Betrag zu mindern (- 50.000 €). GmbHChef erklärt, dass sich diese beiden Buchungen im Gewinn neutralisieren.
Neue Bemessungsgrundlage: Die Anlage steht nun mit einem Restbuchwert von 50.000 € in den Büchern (100.000 € Kosten - 50.000 € IAB-Herabsetzung).
Schritt 3: Der Abschreibungs-Booster
Auf diese reduzierten Anschaffungskosten (50.000 €) wenden wir nun die Sonderabschreibung und die degressive AfA an.
• Sonderabschreibung (40 %): 40 % von 50.000 € = 20.000 € Abschreibung
• Degressive AfA (bei PV 15%): Weitere 15 % des Restwerts können durch die degressive AfA neben der Sonder-AfA geltend gemacht werden. Diese Kombination sorgt für die maximale steuerliche Ersparnis im ersten Jahr. Gehen wir konservativ von einer Basis von 50.000 € aus, betragen 15 % davon 7.500 €.
In vielen Gestaltungen wird die Sonder-AfA genutzt, um den Buchwert schnell zu senken.
Rechnen wir konservativ:
Restbuchwert nach IAB: 50.000 €
Abzug Sonder-AfA (40 %): - 20.000 €
Abzug degressive AfA (15% auf den Restbuchwert): - 7,500 €
Bereits abgeschrieben nach Jahr 1: ca. 77.500.
Steuerliche Auswirkungen im Vergleich
Das Gesamtergebnis:
Darum ist das Photovoltaik-Direktinvestment so lukrativ: Sie haben 50.000 € über den IAB und weitere ca. 27.500 € über die Abschreibungen geltend gemacht. Insgesamt sind das rund 77,5 % der Investitionssumme, die Sie sofort steuerlich abgesetzt haben. Bei einer 100.000 € Investition im Spitzensteuersatz bedeutet dies eine erhebliche Steuerersparnis.
Diese Rechnung verdeutlicht die Effektivität der Strategie. Hier ist der entscheidende Vorteil: Sie verschieben nicht nur Steuerzahlungen, sondern schaffen durch die Reinvestition in Sachwerte echtes Vermögen, das inflationsgeschützt ist und laufende Erträge erwirtschaftet.
Warum Photovoltaik das ideale Vehikel ist
Nicht jede Investition eignet sich für diese Strategie. Wenn Sie einen teuren Firmenwagen betrachten, verliert dieser schnell an Wert und kostet Unterhalt.
Was sind die Unterschiede zu Immobilien?
Diese haben lange Abschreibungsfristen von meist 2-3 %. Hier bietet Photovoltaik eine intelligente Lösung. Darüber hinaus kommen Immobilien für den IAB auch nicht in Frage, da sie im Vergleich zu gewerblichen PV-Anlagen nicht als bewegliche Wirtschaftsgüter gelten und damit nicht IAB- und Sonder-AfA-fähig sind.
Was ist entscheidend für den steuerlichen Erfolg?
Es ist der Status als "gewerbliches Investment". Während kleine Dachanlagen auf dem Eigenheim bis 30 kWp oft steuerfrei sind, bieten Anbieter wie Sunpeak Capital Beteiligungen an großen Solarparks an.
Warum ist PV das ideale Steuervehikel?
Solaranlagen kombinieren die steuerliche Vorteile mit planbaren Erträgen. Hier sind die Details:
Bewegliches Wirtschaftsgut: Qualifiziert für IAB, Sonder-AfA und degressive AfA (im Gegensatz zu Immobilien).
Planbare Erträge: Durch das EEG (Erneuerbare-Energien-Gesetz) sind die Einnahmen über 20 Jahre staatlich nach unten abgesichert. Batteriespeicher in der Co-Location helfen dabei, Rendite-Potenziale zu heben
Geringe Wartungskosten: Die Sonne schickt keine Rechnung, und die Technik ist ausgereift. Dadurch halten sich die Wartungskosten für eine Anlage sehr im Rahmen.
Kein Eigenaufwand: Bei einem Direktinvestment kümmert sich der Anbieter um Wartung, Versicherung und Verwaltung.
Wie kann ich davon profitieren?
Mit einem Partner wie Sunpeak Capital investieren Sie nicht in ein abstraktes Finanzprodukt, sondern erwerben direktes Eigentum an Modulen und Wechselrichtern. Das bedeutet für Sie: Das macht Sie zum Unternehmer im steuerlichen Sinne - mit allen Vorteilen, die der Paragraph 7g EStG bietet.
Wir geben Ihnen Zugang zu IAB-fähigen Investments
Als unabhängiger Vermarkter und Vermittler von Photovoltaik- und Batteriespeicher-Direktinvestments bieten wir unseren Investoren Zugang zu Off-Market Investments.
Strategische Anwendungsfälle: Wann lohnt sich das?
Was ist der größte Vorteil der IAB-Strategie? Die Kombination aus Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung ermöglicht eine sofortige Senkung der Steuerlast, indem Sie Abschreibungen vorziehen und dadurch Liquidität für den Vermögensaufbau freisetzen. Doch wann lohnt sich das für Sie? Schauen wir uns drei typische Szenarien an, für die IAB Investments besonders gut geeignet sind.
Szenario 1: Die Abfindung (Fünftelregelung optimieren)
Wie wirkt sich eine hohe Einmalzahlung aus? Nehmen wir an, Sie erhalten eine Abfindung von 200.000 Euro. Trotz Fünftelregelung greift das Finanzamt hier kräftig zu. Die Steuerprogression schmälert den Nettoertrag massiv. Insbesondere dann, wenn man sich mit seinem regulären Gehalt schon im Spitzensteuersatz befindet, hat die Fünftelregelung keinen relevanten Effekt.
Wir erklären Ihnen, wie Sie mit einem IAB Investment effektiv gegensteuern: Sie bilden im Jahr des Abfindungszuflusses einen IAB für eine geplante PV-Investition. Der IAB senkt Ihr zu versteuerndes Einkommen stark, wodurch Sie die Zone des Spitzensteuersatzes verlassen und die Füntelregelung wieder einen positiven Effekt hat. Die Steuerersparnis nutzen Sie dann als Eigenkapital für den Kauf der Anlage im Folgejahr. So machen Sie aus einer Einmalzahlung eine dauerhafte Einnahmequelle.
Szenario 2: Das Rekordjahr für Unternehmer
Ihr Unternehmen hat ein besonders gutes Jahr 2026, und Sie erwarten eine hohe Steuernachzahlung. Gleichzeitig wissen Sie nicht, ob 2026 genauso gut läuft. Statt einen signifikanten Teil Ihres Gewinns in Form von Steuern ans Finanzamt abzuführen, nutzen Sie den IAB, um die Steuernachzahlung zu vermeiden.
Szenario 3: Angestellte mit hoher Steuerlast
Warum lohnt sich das auch für Arbeitnehmer? Auch als leitender Angestellter mit einem Bruttojahresgehalt von über 150.000 Euro spüren Sie die hohe Steuerlast. Durch die Gründung eines Einzelunternehmens oder einer GbR für die Investition in eine PV-Anlage sind sie ebenfalls berechtigt, den IAB zu nutzen. Da Personengesellschaften (darunter fallen Einzelunternehmen und GbRs) ebenfalls mit dem persönlichen Einkommenssteuersatz besteuert werden, können Sie so Abschreibungen des IABs aus dem Gewerbebetrieb mit Ihren Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit verrechnen. Das Ergebnis: Sie holen sich Ihre Lohnsteuer zurück, die Ihr Arbeitgeber bereits abgeführt hat.
Was sind die Voraussetzungen für diese Strategien?
Damit Sie die Vorteile des IAB nutzen können, müssen laut dem Bundesfinanzministerium (BMF) folgende Punkte erfüllt sein:
Gewinngrenze beachten: Ihr steuerlicher Gewinn darf 200.000 Euro nicht überschreiten. Bei Angestellten zählt hierfür jedoch nicht das Bruttogehalt, sondern der Gewinn aus dem Gewerbebetrieb. Da Sie diesen erst gründen, liegt der Gewinn bei 0 Euro - Sie sind also fast immer berechtigt, den IAB zu nutzen.
Nachweisbare Investitionsabsicht: Für den IAB ist noch keine Bestellung nötig, aber die Investitionsabsicht muss dem Finanzamt plausibel gemacht werden (z.B. durch Angebote von Sunpeak Capital).
Nutzungsdauer: Die Anlage muss mindestens bis zum Ende des Jahres nach der Anschaffung in Ihrem Besitz verbleiben.
Diese Strategien zeigen: Steuern sind keine feste Größe, sondern gestaltbar. Mit der richtigen Planung wird das Finanzamt vom Gegner zum Partner beim Vermögensaufbau.
Risiken und Fallstricke: Worauf Sie achten müssen
Wie funktioniert die Strategie "IAB und Sonderabschreibung kombinieren" eigentlich sicher? Denn Vorsicht: Damit der Plan aufgeht, müssen Sie die Spielregeln genau einhalten. Hier ist ein entscheidender Punkt: NTG24 warnt ausdrücklich vor der Rückgängigmachung des IAB.
Denn wenn Sie innerhalb der dreijährigen Frist nicht investieren, wird der IAB rückwirkend gestrichen. Die Folge: Sie müssen die gesparten Steuern nachzahlen. Zusätzlich fallen dabei 6 % Zinsen pro Jahr (§ 233a AO) an. Eine nicht getätigte Investition kommt Sie also teuer zu stehen.
Achten Sie darüber hinaus unbedingt auf die "fast ausschließliche betriebliche Nutzung" (mindestens 90 %). Bei einer PV-Anlage, die Strom ins Netz einspeist, ist dies meist unproblematisch.
Bei Direktinvestments über Anbieter wie Sunpeak Capital ist die gewerbliche Nutzung systembedingt zu 100 % gegeben. Wenn Sie diesen Weg wählen, ist das Risiko eines steuerlichen Nachteils also ausgeschlossen.
Fazit: So wird IAB und Sonderabschreibung kombinieren zum Erfolg
Die Kombination aus Investitionsabzugsbetrag, Sonderabschreibung und degressiver AfA ist eines der wirkungsvollsten Instrumente zur aktiven Steueroptimierung in Deutschland. Richtig eingesetzt, ermöglicht sie es, einen Großteil der Investitionskosten bereits in der Anfangsphase steuerlich geltend zu machen und hohe Steuerzahlungen in produktives Vermögen umzuwandeln.
Insbesondere Photovoltaik-Direktinvestments bieten hierfür das ideale Vehikel: steuerlich anerkannt, planbar, substanzstark und mit langfristigen Erträgen. Entscheidend ist jedoch eine saubere Struktur, verlässliche Projektpartner und eine individuelle Abstimmung mit Steuerberater und Investmentstrategie. Wer frühzeitig plant, macht das Finanzamt nicht zum Kostenfaktor – sondern zum stillen Mitfinanzierer des eigenen Vermögensaufbaus.
FAQ
Was passiert, wenn ich den IAB bilde, aber nicht investiere?
Wenn Sie innerhalb der dreijährigen Investitionsfrist keine begünstigte Anschaffung tätigen, wird der IAB rückwirkend aufgelöst. Das Finanzamt ändert den Steuerbescheid des Jahres, in dem der IAB gebildet wurde. Sie müssen die gesparte Steuer dann nachzahlen. Zusätzlich fallen Verzinsungen von 0,5 % pro Monat (6 % pro Jahr) auf die Steuernachzahlung an. Es ist daher essentiell, eine hohe Investitionswahrscheinlichkeit zu haben, bevor Sie den IAB nutzen.
Kann ich als Angestellter ohne Gewerbe den IAB nutzen?
Ja, aber Sie müssen dafür zum Unternehmer werden. Dies geschieht in der Regel durch die verbindliche Planung einer gewerblichen Tätigkeit, wie dem Betrieb einer Photovoltaikanlage. Das Finanzamt erkennt den IAB an, wenn Sie eine konkrete Investitionsabsicht nachweisen können (z.B. durch erste Angebote, Wirtschaftlichkeitsberechnungen oder entstandene Kosten für eine steuerliche Beratung). Mit dem Kauf der Anlage werden Sie dann offiziell Gewerbetreibender und können die Verluste mit Ihrem Gehalt verrechnen.
Zählt eine PV-Anlage auf dem Eigenheim als Gewerbebetrieb?
Meistens nicht mehr. Seit 2022/2023 sind PV-Anlagen bis 30 kWp auf Wohngebäuden in der Regel von der Einkommensteuer befreit. Das bedeutet, Sie müssen keine Steuern auf die Einnahmen zahlen, können aber auch keine Verluste oder Abschreibungen (IAB, Sonder-AfA) geltend machen. Für die hier beschriebene Steuerstrategie benötigen Sie ein gewerbliches Direktinvestment (z.B. Solarpark-Beteiligung oder große Dachanlage), das nicht unter die Steuerbefreiung fällt.
Wie wirkt sich die Kombination von IAB und AfA auf meine Liquidität aus?
Die Liquiditätswirkung ist extrem positiv. Durch den IAB erhalten Sie eine Steuererstattung, bevor Sie überhaupt Geld investiert haben. Im Jahr der Investition reduzieren Sonder-AfA und degressive AfA den Buchwert der Anlage so stark, was wiederum Ihre Steuerlast senkt. Sie finanzieren also einen Teil der Anschaffungskosten direkt aus der Steuerersparnis, was bei Nutzung einer Finanzierung Ihren Eigenkapitalbedarf deckt.
Welche Rolle spielt Sunpeak Capital bei dieser Strategie?
Sunpeak Capital bietet Zugang zu gewerblichen Photovoltaik-Direktinvestments, die genau die Kriterien für IAB und Sonderabschreibung erfüllen. Als Partner vermittelt Sunpeak nicht nur die Anlage, sondern unterstützt auch bei der Bereitstellung der notwendigen Unterlagen für das Finanzamt. Da es sich um große, professionell verwaltete Anlagen handelt, ist die Gewinnerzielungsabsicht und die gewerbliche Einordnung in der Regel unstrittig, was die steuerliche Anerkennung sichert. Bei Bedarf unterstützen wir ebenfalls bei der Finanzierung der Anlage und stellen einen Kontakt zu einem auf IAB spezialisierten Steuerberater her.
Gibt es eine Obergrenze für den IAB?
Ja, der Investitionsabzugsbetrag ist auf 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten begrenzt. Zudem darf die Summe aller gebildeten IABs im Wirtschaftsjahr des Abzugs und in den drei vorangegangenen Jahren den Betrag von 200.000 Euro nicht überschreiten. Diese Obergrenze gilt allerdings nur Gewerbe, sodass bei einem höheren Investitionsbedarf auch mehrere Gewerbe gegründet werden können.