Prüfung, Vertrag & Absicherung

Wichtig ist ein Blick auf den Projektentwickler und dessen Track Record. Außerdem sollte ein umfassender Datenraum zur Verfügung stehen, um sich mit dem Projekt im Detail vertraut zu machen, ebenso wie belastbare Referenzen. Wer sich mit dem Thema nicht auskennt, sollte zusätzlich unabhängige Beratung einholen, etwa von Steuerberatern, Anlageberatern oder Rechtsanwälten.

Im Idealfall wird ein Vertrag nie wirklich gebraucht, weil das Projekt und die Umsetzung genau wie geplant verlaufen. Sobald es aber irgendwo zu Problemen kommt, entscheidet ein gut aufgesetzter Vertrag darüber, wie diese geregelt werden. Gerade bei steuerlicher Gestaltung ist die richtige vertragliche Ausgestaltung entscheidend dafür, dass das Finanzamt den IAB anerkennt. Insgesamt sorgt ein professionelles Vertragswerk für rechtliche Sicherheit, was bei den hier investierten Summen besonders wichtig ist.

Ein Beispiel ist eine Zahlungsstruktur, bei der größere Summen erst fällig werden, wenn das Projekt tatsächlich am Netz und in Betrieb ist. Ebenso lässt sich prüfen, ob eine Anzahlungs- und Vertragserfüllungsbürgschaft zwischen Projektentwickler und EPC vorliegt. Weitere Absicherungen können unabhängige technische Gutachten während der Bauphase oder klar definierte Abnahmekriterien im Vertrag sein.

Dazu zählen ungewöhnlich hohe oder gar garantierte Renditen, Pooling-Modelle sowie ein fehlender oder nicht nachvollziehbarer Track Record des Projektentwicklers. Solche Signale sollten immer kritisch hinterfragt werden.

Das kann niemand garantieren. Jedes Finanzamt handhabt die Prüfung individuell. Um die Wahrscheinlichkeit einer Anerkennung zu maximieren, sollte man das Projekt im Rahmen einer sorgfältigen Due Diligence genau auf die relevanten IAB-Kriterien prüfen. Wir empfehlen dabei immer die Rücksprache mit einem qualifizierten Steuerberater, der Interessenten dabei unterstützen kann.